Toiminimen arvonlisävero 2026: verokannat, vähäisen toiminnan raja ja mitä yrittäjän kannattaa tietää

Arvonlisävero eli ALV on toiminimiyrittäjän arjessa yksi useimmin kysytyistä asioista. Milloin ALV pitää lisätä laskulle, mikä on oikea verokanta ja voiko toimia kokonaan ilman ALV:tä. Tässä jutussa käydään läpi vuoden 2026 tilanne selkokielellä, faktat Verohallinnon ohjeista tarkistettuina. Tämä on yleistä tietoa, ei sitovaa veroneuvontaa: oman tilanteen varmistat aina Verohallinnolta tai kirjanpitäjältä.

Verokannat vuonna 2026

Suomessa on yksi yleinen ja kaksi alennettua arvonlisäverokantaa. Yleinen kanta on 25,5 prosenttia, ja se on ollut voimassa 1.9.2024 alkaen. Suurin osa tavaroista ja palveluista myydään tällä kannalla.

Alennetuissa kannoissa tapahtui muutos vuoden 2026 alussa. Aiempi 14 prosentin kanta poistui 31.12.2025, ja tilalle tuli 13,5 prosentin kanta 1.1.2026. Tämä 13,5 prosentin kanta on laaja yleinen alennettu kanta: sen piiriin kuuluvat muun muassa elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, majoitus, henkilökuljetus, kirjat, lääkkeet, liikunta- ja kulttuuripalvelujen pääsymaksut sekä esiintymispalkkiot silloin, kun esiintyjä on hakeutunut verovelvolliseksi.

Alin kanta on 10 prosenttia. Vuoden 2026 alusta se koskee enää sanoma- ja aikakauslehtiä, sekä painettuja että sähköisiä. Aiemmin 10 prosentin piirissä ollut henkilökuljetus siirtyi 13,5 prosenttiin, joten esimerkiksi taksi-, bussi- ja junamatkojen kanta on nyt 13,5 prosenttia.

Vähäinen toiminta: 20 000 euron raja

Kaikkien ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi. Jos liikevaihto jää pieneksi, kyse voi olla arvonlisäverottomasta vähäisestä toiminnasta. Raja on 20 000 euroa, ja se on ollut tällä tasolla 1.1.2025 alkaen (aiemmin 15 000 euroa).

Rajaa seurataan sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden osalta. Olennaista on, että jos raja ylittyy kesken vuoden, verovelvollisuus alkaa siitä hetkestä, jolloin raja ylittyy. Se lasku, jolla raja ylitetään, on kokonaisuudessaan verollinen, ei vain rajan ylittävältä osalta. Aiemmin sovellettu alarajahuojennus poistui 1.1.2025.

Kannattaako hakeutua ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti?

Vaikka jäisit rajan alle, voit hakeutua ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti. Se voi kannattaa, jos ostat paljon verollisia tavaroita tai palveluita yritystoimintaan, sillä rekisteröityneenä saat vähentää ostojen sisältämän arvonlisäveron. Toisaalta rekisteröityminen tuo mukanaan ALV-ilmoitukset ja veron tilittämisen. Valinta riippuu siitä, myytkö pääosin kuluttajille vai yrityksille ja kuinka paljon sinulla on vähennettäviä ostoja.

Mitä laskulla pitää lukea?

Kun myyt ALV:llä, laskun on täytettävä arvonlisäverolain sisältövaatimukset. Täydellisellä laskulla on muun muassa laskun päiväys, juokseva tunniste, myyjän nimi ja ALV-tunniste, ostajan tiedot, tavaran tai palvelun määrä ja laji, veron peruste kannoittain, verokanta ja veron määrä. Jos myynti on veroton, laskulle merkitään verottomuuden peruste, esimerkiksi vähäinen toiminta. Enintään 400 euron laskuissa riittää kevennetty laskumerkintöjen joukko.

Yhteenveto

• Yleinen kanta 25,5 %, alennetut 13,5 % ja 10 % vuonna 2026.
• 14 % poistui 31.12.2025, henkilökuljetus siirtyi 13,5 %:iin, 10 % koskee enää lehtiä.
• Vähäisen toiminnan raja on 20 000 euroa; ylityksestä verovelvollisuus alkaa heti.
• Vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa harkita, jos vähennettäviä ostoja on paljon.
• Laskulla on oltava arvonlisäverolain mukaiset merkinnät.

Verokannat ja rajat muuttuvat aika ajoin. Tarkista ajantasainen tilanne aina vero.fi:stä ennen päätöksiä, ja kysy tarvittaessa kirjanpitäjältä.